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社会保险费用及住房公积金计算和员工福利预算制定程序

2019-1-7 19:52| 发布者: HRxuexi.com| 查看: 80| 评论: 0|原作者: 员工福利|来自: 人力资源学习网

摘要: 社会保险费用及住房公积金计算和员工福利预算制定程序一、各项福利总额预算计划的制订程序 目前,许多人希望企业最大限度地提供与员工需求相匹配的福利。由于大部分福利与员工业绩无关,因而,有相当一部分企业减少 ...
社会保险费用及住房公积金计算和员工福利预算制定程序

一、各项福利总额预算计划的制订程序
    目前,许多人希望企业最大限度地提供与员工需求相匹配的福利。由于大部分福利与员工业绩无关,因而,有相当一部分企业减少了面向全员的福利的支付。但是这样做的弊端是使一些员工失去对企业的向心力,而且某些员工会产生对企业远景的质疑。在学术界和企业界一直都存在高福利低工资好还是低福利髙工资好的争议。事实上,确实有许多髙福利没有起到应有的改善企业形象、提高企业凝聚力、融洽人际关系的作用。因此,制订福利总额的预算计划十分重要。制订福利总额预算计划的程序如下。
1.该项福利的性质:设施或服务。
2.该项福利的起始执行日期、上年度的效果以及评价分数。
3.该项福利的受益者、覆盖面、上年度总支出和本年度预算。
4.新增福利的名称、原因、受益者、覆盖面、本年度预算、效果预测、效果评价标准。
5.根据薪酬总额计划以及工资、奖金等计划,检查该项福利计划的成本是否能控制在薪酬总额计划内。
二、各类保险金的计算
    为了确保员工利益.同时也保障企业的利益,国家已经制定了有关保险的法律条款,要求员工个人、企业按照各自的比例缴纳养老保险等社会保险费。这些法律条文不仅规定了各类员工不同保险费的具体计算、缴纳方法,而且规定了这些保险费的具体管理方法。

    (一)社会保险费的征缴
    社会保险是指国家通过立法,多渠道筹集资金,对劳动者因年老、失业、工伤、生育而减少劳动收入时给予经济补偿,使他们能够享有基本生活保障的一项社会保障制度。社会保险包含五项内容,对于这五项保险的征缴比例也柯所不同。
    1.基本养老保险费的征缴比例。
    依据《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》.企业缴纳基本养老保险费(以下简称企业缴费)的比例.一般不得超过企业工资总额的20%(包括划人个人账户的部分).具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。少数省、自治区、直辖市因离返休人数较多、养老保险负担过重,确需超过企业工资总额20%的,应报人社部、财政部审枇。个人缴纳基本养老保险费(以下简称个人缴费)的比例从1997年的不得低于本人缴费工资的4%.提高到本人缴费工资的有条件的地区和工资增长较快的年份,个人缴费比例提高的速度应适当加快。
    2.基本医疗保险费的征缴比例。
    依据《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》.基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费率应控制在职工资总额的6%左右,职工缴费率一般为本人工资收入的2%。
    3.失业保险费的征缴比例。
    依据《失业保险条例》,城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费。城镇企业事业单位职丁按照本人工资的1%缴纳失业保险费。城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。省、自治区,直辖市人民政府根据本行政区域失业人员数量和失业保险基金数额,报经国务院批准,可以适当调整本行政区域失业保险费的费率。
    4.工伤保险费的征缴比例。
    依据《工伤保险条例》,工伤保险费由企业按照职工资总额的一定比例缴纳,职工个人不缴纳工伤保险费。工伤保险费根据各行业的伤亡事故风险和职业危害程度的类别实行差别费率,劳动行政部门对企业土一年度安全卫生状况和工伤保险费用支出情况进行评估,适当调整企业下一年度工伤保险费率,实行浮动费率。
    5.生育保险费的征缴比例。
    依据《企业职工生育保险试行办法》,生育保险费的提取比例由当地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用确定,并可根据费用支出情况适时调整,但最髙不得超过丁资总额的1%。企业缴纳的生胄保险费作为期间费用处理,列入企业管理费用〉职工个人不缴纳生育保险费。
    (二)社会保险企业缴费计算实例
    例1:A公司系商业企业,有职工30人,目前没有参加社会保险。2007年8月份工资总额为40000元,9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费?(设A公司选择的最低申报比例为30%)
    解:确定9月份单位缴费基数。
(1)工伤保险费单位缴费基数=40000X100%=40000(元)
(2)其他四项社保费单位缴费基数=40000X30%=12000(元)
    2.计算9月份单位部分应缴费额^
(1)基本养老保险费:12OOOX18%=2160(元)
(2)基本医疗保险费:12000X5.5%=660(元)
(3)失业保险费:1200OX2%=240(元)
(4)生育保险费:12000X0.5%=60(元)
(5)工伤保险费:40000X0.5%=200(元)
合计:3320元。
    3.计算9月份职工个人部分应缴费额。
    由于A公司9月份没有参加社会保险,社保机构也没行核定参保职工个人部分应缴费数据,为此.职工个人缴费部分为零.A公司9月份只能暂作0申报处理。
    4.A公司于9月向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为3320+0=3320(元)

    例2:B公司系建筑企业,有职工100人,原有10名职工参加养老、医疗、工伤、生育四项保险,但没有参加失业保险。社保机构原核定的B公司每月应缴费内容见下表。2007年8月份工资总额为120000元,9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费?(设B公司选择的最低申报比例为15%)。

    1.计算9月份单位缴费基数
(1)工伤保险费单位缴费基数=120000X100%=120000(元)
(2)其他四项社保费单位缴费基数=120000X15%=18000(元)
    2.比较9月份单位缴费基数。
    将B公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比,按从高原则确定基数:
(1)工伤保险费单位缴费基数:120000元>12000元,确定工伤保险费单位缴费基数为120000元。
(2)其他四顼社保费单位缴费基数:18000元>12000元,确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元。
    3.计算9月份单位部分应缴费额
(1)基本养老保险费:18000X18%=3240(元)
(2)基本医疗保险费:18000X5.「)%=990(元)
⑶失业保险费:18000X2%=360(元)
⑷生育保险费:18000X0.5%=90(元)
(5)工伤保险费:120000X1%=1200(元)合计:5880元。
    4.计算9月份职工个人部分应缴费额(按照社保机构原核定的每月应缴费数据确定)。
(1)基本养老保险费:960元
(2)基本医疗保险费(重大疾病医疗救助金):50元。
(3)失业保险费:0元。
合计:1010元。
    5.B公司于9月10日向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为
5880+1010=6890(元)
三、住房公积金的计算
    (一)住房公积金的有关制度规定
1.按照中国人民银行的有关规定,应当在指定的银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。
2.应当与受委托银行签订委托合同,在受委托银行设立住房公积金专户,单位应当到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记,经住房公积金管理中心审核后,到受委托银行为本单位员工办理住房公积金账户设立手续,每个员工只能有一个住房公积金账户。
3.住房公积金管理中心应当建立员工住房公积金明细账,记录员工个人住房公积金的缴存、提取等情况。新成立的单位应当自成立之日起30日内到住房公积金管理中心办理住房公积金缴存登记,并自登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件,到受委托银行为本单位员工办理住房公积金账户设立手续。
4.单位合并、分立、撤销、解散或者破产的,应当自发生上述情况之日起30日内由原单位或者清算组织到住房公积金管理中心办理变更登记或者注销登记,并自办妥变更登记或者注销登记之日起20日内持住房公积金管理中心的审核文件,到受委托银行为本单位员工办理住房公积金账户转移或者封存手续。
5.单位录用员工的,应当自录用之日起30日内到住房公积金管理中心办理缴存登记,并持住房公积金管理中心的审核文件,到受委托银行办理员工住房公积金账户的设立或者转移手续。
6.单位与员下终止劳动关系的.单位应当自劳动关系终止之日起30曰内到住房公积金管理中心办理登记,并持住房公积金管理中心的审核文件,到受委托银行办理员工住房公积金账户转移或者封存手续。
    (二〉员工住房公积金的缴费
1.员工住房公积金的月缴存额为员丁本人上一年度月平均工资乘以员工住房公枳金缴存比例。
2.单位为员工缴存的住房公积金的月缴存额为员工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。
3.新参加工作的员工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金,月缴存额为员n本人当月工资乘以员工住房公积金缴存比例。
4.单位新调人的员I:从调人单位发放E资之日起缴存住房公积金,月缴存额为员工本人当月工资乘以员工伟房公积金缴存比例。
s.员r.和单位住房公积金的缴存比例均+得低于员工上一年度月平均工资的5%;有条件的城市,可以适当提髙缴存比例。具体缴存比例由住房委员会拟定,经本级人民政府审核后,报省、自治区、直辖市人民政府批。
6.员工个人缴存的住房公积金,由所在单位每月从其工资中代扣代缴。
7.单位应当于每月发放员工工资之日起5日内将单位缴存的和为员工代缴的住房公积金汇缴到登记公积金专户内,由受委托银行计入员工住房公积金账户。
8.单位应当按时、足额缴存住房公积金*不得逾期缴存或者少缴。
9.对缴存住房公积金确有困难的单位,经本单位员工代表大会或者工会讨论通过,并经住房公积金管理中心审核,报住房委员会批准后,可以降低缴存比例或者缓缴5待单位经济效益好转后,再提髙缴存比例或者补缴、缓缴。
10.住房公积金自存人员工住房公积金账户之日起按照国家规定的利率计息。
11.住房公积金管理中心应当为缴存住房公积金的员1:发放缴存住房公积金的有效凭证。
    (三)单位为员:工缴存的住房公积金
1.机关在预算中列支
2.事业单位由财政部门核定收支后,在预算或者费用中列支。
3.企业在成本中列支。
员工有下列情形之一的,可以提取员工住房公积金账户内的存储余额。
1.购买、建造、翻建、大修自住房的。
2.离休、退休的。
3.完全丧失劳动能力,并与单位终止劳动关系的。
4.户口迁出所在的市、县或者出境定居的u
5.偿还购房贷款本息的。
6.房租超出家庭工资收入的规定比例的。
    依照前款第2、3、4项规定.提取员丁住房公积金的,应当同时注销员工住房公积金账户。员工死亡或者被宣告死亡的,员工的继承人、受遗赠人可以提取员工住房公积金账户内的存储余额;无继承人也无受遗瞄人的,员工住房公积金账户内的存储佘额纳人住房公积金的增值收益。员工提取住房公积金账户内的存储余额的、所在单位应当予以核实,并出具提取证明。

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